建筑企业节税资质

谁知道建筑企业怎么合理避税请你详细回答!!!谢谢

做建筑公司的都很清楚，建筑行业业务多，利润在外人看起来觉得很高，但是实则是利润虚高。不仅是因企业所得税、股东分红个税导致税负高，更是没票据!遇到供应商不能开票，导致无法做成本，需要缴纳更多税金等等一系列的问题。

但是有一个建筑公司为自己的公司合理避税了80%，因为该公司不愿透露自己的品牌名，所以小编就把这个公司是怎么节税80%的经验分享给各位，大家仔细阅读下文：

A：小规模企业节税前营业额：500万，利润总额：300万，

增值税：500万*3.3%=16.5万(包含附加税)，

企业所得税：300万*25%=75万，

个人所得税：(300万-75万)*20%=45万，

税收合计：16.5万+75万+45万=136.5万。

B：小规模企业节税后，营业额：500万，利润总额：300万，

增值税：500万*3.3%=16.5万，

企业所得税：不需要，

个人所得税：500万*1.5%-4.05万=3.45万，

税收合计：16.5万+3.45万=19.95万。

原本应该交136.5万，现在只要19.95万，可以说是减少了超过百分之八十以上的税收。

现在梅梅谈税就是这么做的，让个人和企业利益最大化，个人所得税低至1.5%，政府园区代理注册公司记账报税全托管服务，企业所得税25%全免，我们提供一站式税筹解决方案帮助企业降低80%成本!

建筑行业主要获得企业承包各种项目并提供建筑和安装的收入，所以合理避税应该考虑涉及到各个建筑行业，做到分别设计，筹划出更加详细的建筑税务筹划方案。

通过税收返还奖励政策帮助企业合法税务筹划，合规节税80%以上

园林设计税务筹划

园林绿化公司税收筹划

1.园林绿化工程公司可以享受研发费用加计扣除政策，研发费用在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。可以成为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠待遇。

只要是会计核算健全、实行查帐征收的居民企业，除了少数不适用加计扣除的活动和行业外，其余研发活动均可以享受研发费用加计扣除政策，财税〔2015〕119号文件第四条列举了6个不适用研发费用加计扣除政策的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。

高新技术企业的认定标准不是看终端产品，而是看生产经营过程中是否使用了高新技术

2.园林绿化工程公司可以享受小型微利企业，享受企业所得税优惠政策

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条财税〔2018〕77号规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

园林绿化企业属于“其他企业”，要符合上述三个条件,控制从业人数可以通过限制劳务派遣用工人数、劳务外包等将从业人员控制在80人以下。“资产总额”就成为控制的目标

3.1.某些沿海地区将“其他企业”的“资产总额”与“工业企业”标准一视同认为3000万元，请关注一下自己所在地区的税收政策；

2.可以多设立几个园林绿化公司

3.利用会计准则规定进行会计处理可以达到减少“资产总额”目标：

会计准则是上市公司用来调整利润加大资产的工具。既然能加大资产总额，就能减少资产总额。大致可以通过如下方法：

根据：资产=负债所有者权益，资产和负债同时减少、资产和所有者权益同时减少。

资产偿还债务、以低于账面价值的价格处置资产、资产毁损、资产减值、资产折旧摊销计入费用（费用化的损耗）、以外币计算的资产因汇率变动产生的影响等等。

施工企业结合自身特点还有许多减少“资产总额”办法。这里不再赘述，充分享受国家税收政策带来的政策红利。

4.市政工程是指市政设施建设工程。

在我国，市政设施是指在城市区、镇（乡）规划建设范围内设置、基于政府责任和义务为居民提供有偿或无偿公共产品和服务的各种建筑物、构筑物、设备等。城市生活配套的各种公共基础设施建设都属于市政工程范畴，比如常见的城市道路，桥梁，地铁，比如与生活紧密相关的各种管线：雨水，污水，上水，中水，电力（红线以外部分），电信，热力，燃气等，还有广场，城市绿化等的建设，都属于市政工程范畴。

市政工程合同建设方都是政府，而园林绿化工程合同建设方可以是政府也可是其他单位。

住建部建市[2014]159号《市政公用工程施工总承包资质》资质标准的业绩要求、工程承包范围都不涵盖“园林绿化”。在附解里，对“市政公用工程”和“市政综合工程”进行了区分

注：

1.市政公用工程包括给水工程、排水工程、燃气工程、热力工程、城市道路工程、城市桥梁工程、城市隧道工程、公共交通工程、轨道交通工程、环境卫生工程、照明工程、绿化工程。

2.市政公用工程属于施工总承包资质，园林绿化工程属于专业分包资质【（根据建办城〔2017〕27号文）已经取消】。市政公用工程承包合同的园林绿化工程可以通过签订合同分包给园林绿化工程公司负责施工，而不宜直接用市政合同去替代园林绿化工程合同。

5.1.市政工程一般属于建筑服务-工程服务，税率9%；

2.园林绿化工程一般属于建筑服务-其他工程服务，税率9%；

3.苗圃苗木花卉销售一般情况下适用9%税率，符合农业生产者自产自销政策的增值税享受免税政策。

4.植物养护服务属于生活服务-其他生活服务，税率6%。

政策依据：

财税〔2016〕36号、国家税务总局公告2017年第11号

6.园林绿化公司不宜直接自产自销苗木、花卉，因为最终服务是按9%税率交税的。正确做法是成立一个自产自销的苗木花卉全资子公司。子公司销售苗木、花卉给母公司，开具免税销售发票。母公司取得销售发票后按发票价款数计算扣除增值税

7.国家税务总局公告2017年第11号第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

全面营改增后,建筑业如何纳税筹划

(一)选择恰当的供应商。建筑业一般纳税人增值税综合税负的高低，在很大程度上取决于其能否取得、取得多少可以抵扣的进项税额。这就要求从采购环节开始进行纳税筹划，慎重选择可以开具专用发票的供应商。若承接的项目采用一般计税方法，则建筑企业应尽量选择可以开具17%增值税专用发票的供应商，以最大限额抵扣增值税销项税额，从而降低企业的综合税负。

(二)细化合同签订条款。合同条款的签订决定了建筑企业的业务流程、资金结算、发票取得和税负情况、税款缴纳期间。营改增后，建筑企业要细化合同签订条款，严格对合同内容进行审核，要求在合同中明确约定对方的纳税人资格、发票开具时间、发票类型、货款支付时间等。

(三)适当进行业务拆分。当前，建筑企业在招投标过程中，一般以集团公司的名义中标，由集团公司与甲方单位签订总承包合同。总承包合同中，可能包括勘察、设计、安装、施工、装饰等多个部分。

(四)对税负临界点进行测算。财税【2016】36号和财税【2017】58号规定，建筑企业提供工程服务时，建设单位自行采购主要材料的，即所谓的“甲供材”，适用简易计税办法。材料占工程项目的金额比例越大，可抵扣的进项税额越多，采用一般计税方法对建筑企业越有利。反之，可抵扣的税额较少，则采用简易计税办法综合税负较低。

营改增前，建筑行业适用3%的营业税税率，同样的收入金额下，只要尽量降低成本就能带来更好的收益。营改增后，建筑行业按照规模大小分为一般纳税人和小规模纳税人，综合税负的上升体现在建筑业一般纳税人企业中。

此时，如果采购人员仍按照过去的思维尽量降低成本，选择一些小型企业或个体经营者采购砂石、泥料等基本建材，可能无法取得增值税专用发票，或者取得小规模纳税人申请主管税务机关代开的3%税率增值税专票，就会导致本来有17%进项税额可以抵扣的材料成本无法抵扣，或以3%的低税率抵扣。

而建筑业在一般计税方法下，按照11%的税率计算销项税额，从而造成企业应交增值税的增加，进而提高以增值税为计税基础应缴的城建税、教育费附加，带来企业综合税负的上升。

营改增后，供应商的纳税人类别、开具的发票类型对企业的综合税负有极为重要的影响，若采购人员只关注材料价格，缺乏税务思维，企业则会面临税负增加的风险。

参考资料来源：凤凰网-浅谈新企业所得税法下企业所得税纳税筹划（上）